第一条 为规范深圳市龙岗区北莫中俄文化研究中心（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，明确财务审批权限和程序，保障资金安全与使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《民办非企业单位登记管理暂行条例》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于本单位所有财务收支活动，包括预算内支出、预算外支出、重大投资、资产处置、借款等各类经济行为。
第三条 财务管理实行“统一领导、分级负责、权责结合”的原则，法定代表人对本单位财务工作和会计资料的真实性、完整性负总责。
第四条 财务授权审批应遵循以下原则
一、预算控制原则，所有支出应在年度预算范围内执行；
二、逐级审批原则，按金额大小设置不同层级的审批权限；
三、权责对等原则，审批人对其审批事项的真实性、合规性负责；
四、不相容岗位分离原则，申请、审批、审核、支付等岗位相互分离。
第五条 财务岗位设置
一、设立会计岗位和出纳岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程；
二、会计不得兼任出纳，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
三、本单位负责人的利害关系人不得担任会计、出纳。
第六条 会计岗位职责
一、遵守会计法律法规，严格执行会计制度和内控制度；
二、做好会计核算和复核、稽核工作；
三、负责收入、成本、费用、债权债务账目的登记；
四、负责发票（收据）的登记、领购、保管、回收、缴销；
五、负责保管本单位法定代表人名章。
第七条 出纳岗位职责
一、严格执行出纳制度和内控制度；
二、做好现金库存管理、银行账户核对工作；
三、负责办理银行存款、取款、结算和财务报销；
四、按规定登记现金和银行存款日记账；
五、负责保管财务专用章；
六、拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。
第八条 经费支出审批权限按下表执行
第九条 金额不超过20,000元的，理事长办公会审批后执行；
金额超过20,000元的，须经理事会审议通过。
第十条 重大事项审批权限
一、对外投资。单笔5万元以上或年度累计10万元以上的投资，须经理事会审议通过；
二、重大资产购置。单笔价值5,000元以上的固定资产购置，须经理事长审批；单笔价值20,000元以上须经理事会审议；
三、资产处置。固定资产报废、捐赠、转让等处置，须经理事会审议通过；
四、对外借款。本单位原则上不得对外借款，确有需要的须经理事会审议通过，并签订借款协议；
五、关联交易。涉及理事、监事或主要管理人员及其利害关系人的交易，须经理事会审议，关联方回避表决。
第十一条 各项收入的入账须经财务部门审核。捐赠收入和政府补助收入应分类管理，捐赠资金按捐赠协议约定的用途使用，限定性收入不得挪作他用。
第十二条 财务支出审批程序
一、支付申请。经办人填写《经费支出审批单》，注明用途、金额、预算科目等，并附相关原始凭证（合同、发票、验收单等）；
二、部门审核。部门负责人对支出的真实性、必要性进行审核；
三、财务复核。会计人员对票据合法性、金额准确性、审批程序合规性进行复核；
四、权限审批。按第八条规定的权限，逐级报批；
五、支付办理。出纳根据审批齐全的凭证办理支付。
第十三条 紧急支出的特殊处理
一、因突发紧急事项需超常规审批的，可先口头报理事长同意后支付；
二、事后3个工作日内补办书面审批手续；
三、紧急事项支出须形成书面说明，作为报销附件。
第十四条 对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准；财会人员有权拒绝办理，并及时向理事长报告。
第十五条 银行存款管理
一、本单位只能开设一个基本存款账户，所有收支纳入该账户统一管理；
二、网银支付须双人操作，U盾和密码分人保管；
三、出纳每月编制银行存款余额调节表，由会计复核；
四、财务部门应定期（至少每季度）向理事长报告银行存款情况。
第十六条 印章管理
一、财务专用章由出纳保管，法定代表人名章由会计保管；
二、严禁一人保管支付款项所需的全部印章；
三、印章使用须登记，外携使用须经理事长以上领导批准。
第十七条 票据种类与用途
一、税务发票。用于应税收入（服务收入等）；
二、公益事业捐赠票据。用于接受捐赠；
三、社会团体会费票据。用于收取会费（仅限于社会团体）；
四、收款收据。用于非经营性收款（备用）。
第十八条 票据管理要求
一、票据由会计专人保管，建立领用登记簿；
二、票据填写须内容完整、联次齐全，作废票据应加盖“作废”戳记并全联保存；
三、不得转让、出借、代开、买卖票据；
四、票据存根应按会计档案管理规定保存。
第十九条 年度预算编制
一、每年12月启动下年度预算编制工作；
二、各部门编制本部门收支预算，汇总至财务部门；
三、财务部门编制本单位年度预算草案，报理事会审议通过后执行。
第二十条 预算执行与调整
一、各项支出应在预算额度内执行；
二、金额不超过20,000元的，理事长办公会审批后执行；
三、金额超过20,000元（含）的，须经理事会审议通过。
第二十一条 财务公开
一、财务部门每季度向理事会报告财务收支情况；
二、每年向全体理事报告年度财务决算；
三、年度财务报告应委托会计师事务所审计，审计报告应向理事会和监事报告。
第二十二条 违规责任
一、越权审批的，审批人承担全部责任，财务人员有权拒绝支付；
二、因审批不当造成资金损失的，审批人应承担相应赔偿责任；
三、财务人员未尽审核责任造成损失的，应承担相应责任；
四、违反本制度情节严重的，按照有关法律法规追究责任。
第二十三条 监事会或监事对财务授权审批制度的执行情况进行监督，可随时查阅财务凭证，发现问题及时提出整改意见。
第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律法规执行。
第二十五条 本制度由深圳市龙岗区北莫中俄文化研究中心负责解释和修订。
第二十六条 本制度经审核通过之日起施行。
